Анализ управления денежными потоками предприятия

Год сдачи (защиты) дипломной работы: 2015 г.

Объем: 98 стр.

Содержание дипломной:

Заданная тема1: Анализ управления денежными потоками предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
7
1.1 Сущность, принципы и факторы формирования денежного потока 7
1.2 Классификация денежных потоков и методы их измерения 12
1.3 Методология анализа денежных потоков предприятия и его значение в принятии управленческих решений
20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ «ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ «ПРОМИНДУСТРИЯ» ЗА 2012-2014 ГОДЫ

29
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 29
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 34
2.3 Структурно-динамический анализ денежных потоков предприятия 38
2.4 Анализ и определение денежных потоков предприятия прямым и косвенным методами 45
2.5 Коэффициентный анализ денежных потоков предприятия 51
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ «ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ «ПРОМИНДУСТРИЯ»

58
3.1 Применение моделей Баумоля-Тобина и Миллера-Орра при определении оптимального уровня денежных потоков предприятия
58
3.2 Совершенствование управления денежными потоками предприятия за счет разработки и внедрения коэффициента временно свободных денежных средств

66
3.3 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 82
ПРИЛОЖЕНИЯ 91

Выдержка из дипломной работы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы дипломной работы. В настоящее время экономическое направление развития многофакторных процессов в национальной экономике, а также развитие систематических структурных изменений деятельности отечественных предприятий и организаций, определяет необходимость формирования нового подхода к методам управления денежными потоками предприятия.
В процессе анализа и управления денежными потоками организаций информационной базой выступают данные бухгалтерского (финансового) учета. Однако сам процесс управления денежными потоками, а также формирование данных бухгалтерского учета для этой цели не достаточно проработано. Об этом говорит отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, которая бы позволила сформировать в финансовой отчетности полный и достоверный блок информации по состоянию, динамике и проблемам движения денежного потока при использовании современных форм и методов расчетов.
Принятие оптимальных управленческих решений, основанных на данных бухгалтерского учета, связаны с экономическим анализом, и результатами, полученными в ходе его проведения. Большинство российских организаций уделяют экономическому анализу недостаточное внимание по причине неразвитости как нормативно-правовой базы, так и отсутствия комплексного подхода к анализу денежных потоков организации.
В этой связи актуальными становятся вопросы разработки и методики, направленные на совершенствование экономического анализа и управления денежными потоками организации.
............

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, принципы и факторы формирования денежного потока

Практически все виды финансовых операций осуществляются при некотором генерировании денежных средств, которые поступают и расходуются, при этом возникает денежных поток.
Следовательно, денежный поток – это непрерывное движение денежных средств действующего на рынке хозяйствующего субъекта.
Понятие денежного потока достаточно широко используется в теории и практике экономики предприятия. Согласно положений международной системы финансовой отчетности по управлении денежными средствами денежный поток является приходом и выбытием денежных средств организации и эквивалентов. Это достаточно узкое по смыслу понятие.
Рассмотрим толкование денежного потока различными учеными-экономистами.
Ученый-экономист Ю. Бригхем, являющийся специалистом по финансовому менеджменту дает следующее определение: «Денежный поток - это фактически чистые денежные средства, которые приходят в фирму (или тратятся ею) на протяжении определенного периода» [23, c. 99]. Это определение денежного потока взаимоувязана с целесообразностью осуществления капитальных вложений.
Ю. Бригхем определил денежный поток следующей формулой [23, c. 100]:
Чистый денежный поток = Чистый доход + Амортизация = (1)
Доход на капитал
Российский ученый-экономист И.А. Бланк дает следующее определение денежного потока: « Денежный поток (cash-f low) - основной показатель, характеризующий эффект инвестиций в виде возвращаемых инвестору денежных средств. Основу денежного потока по инвестициям составляет чистая прибыль и сумма амортизации материальных и нематериальных активов» [19, c. 126].
......