Налог на прибыль в России и развитых зарубежных странах

Год сдачи (защиты) дипломной работы: 2018 г.

Объем: 75 стр.

Содержание дипломной:

Заданная тема1: Налог на прибыль в России и развитых зарубежных странах

ВВЕДЕНИЕ 3
1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ: МЕТОДИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ СТРАНЫ 6
1.1. Методика исчисления налога на прибыль организации в Российской Федерации 6
1.1.1. Особенности исчисления налога на прибыль организации в Российской Федерации в зависимости от статуса налогоплательщика 6
1.1.2. Особенности исчисления налога на прибыль организации в Российской Федерации в зависимости от объекта налогообложения 14
1.2. Анализ динамики поступлений налога на прибыль организаций в бюджетную систему Российской Федерации 17
2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В РАЗВИТЫХ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 25
2.1 Практика управления налогом на прибыль организаций в США 25
2.2 Практика управления налогом на прибыль организаций в Германии 29
2.3 Практика управления налогом на прибыль организаций в Швейцарии 35
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 42
3.1 Повышение роли налога на прибыль в стимулировании инвестиционной активности организации 42
3.2 Сложные и спорные моменты исчисления налога на прибыль и меры по их устранению 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
ЛИТЕРАТУРА 70

Выдержка из дипломной работы

Актуальность темы исследования определяется ролью налога на прибыль организаций в функционировании государственной системы и явно обозначенными негативными тенденциями развития бюджетной и налоговой систем РФ в условиях замедления темпов экономического роста, санкционного противостояния РФ и стран Запада. Во-первых, в ретроспективе 4-5 лет существенно усилились проблемы в покрытии дефицита бюджетов РФ за счет традиционных источников (налоговых поступлений, доходов государственных корпораций и т.п.). Современный уровень проблем в формировании доходной части бюджеты страны создает предпосылки к наращиванию долговых обязательств бюджетов всех уровне и росту рисков устойчивости бюджетной системы страны. Усугубляет проблему ограничения на доступ РФ к международным источникам заемного капитала в результате введенных в отношении страны санкций. Нарастание дефицита бюджетов РФ в условиях сохраняющихся бюджетных обязательств правительства формирует растущие требования к источников формирования доходной части бюджета и в составе налоговых поступлений – к налогу на прибыль организаций.
Во-вторых, ряд факторов указывает на перспективное ухудшение состояния предпринимательского сектора РФ, что в перспективе закономерно приведет к падению объемов поступлений налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ...
В рамках элементов бюджетного устройства государства выделяется система доходов и расходов бюджета. Бюджет при этом рассматривается как «форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления» , . Указанная систематизация, как правило, носит в национальной правовой системе легальный характер, то есть является утвержденной на законодательном уровне и обязательной для применения при формировании решений в области бюджетного устройства государства. Доходы бюджетов различного уровня с учетом нескольких уровней их поступления, их видов, источников поступления и особенностей бюджетного федерализма РФ представляют собой сложную систему, требующую выделения в общей совокупности конкретных групп и видов. Одну из этих групп формируют доходы налоговые, и в их рамках – налоги на прибыль организаций. В основу классификации доходов бюджетов положены такие признаки классификации как :
? условия мобилизации и использования средств. В рамках данной классификации происходит деление доходов на возвратные и безвозвратные, возмездные и безвозмездные, общие и целевые...
Налог на прибыль организации является прямым, а в качестве объекта налогообложения выступает прибыль хозяйствующих субъектов. Налоги являются одним из доходов бюджета, классифицируемых по признаку метода взимания. При этом налог на прибыль организаций является прямым налогом. Это означает, что сумма налога находится в прямой зависимости от конечного финансового результата деятельности организации по правилам налогового учета. Налог на прибыль организаций представляет собой форму перераспределения национального дохода путем изъятия государством части прибыли, создаваемой субъектами хозяйствования. Объектом налогообложения в отношении налога на прибыль организаций выступает прибыль коммерческой организации.
Налог на прибыль организаций можно рассматривать как более мобильный с точки зрения темпов роста, чем общий объем поступлений в бюджетную систему РФ. По своей роли в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета налог на прибыль организаций является вторым по значимости налогом после налога на добычу полезных ископаемых. Динамика поступлений налога на прибыль организаций в бюджетную систему демонстрирует две явно обозначенные тенденции. Первая тенденция состоит в долгосрочном росте поступлений рассматриваемого налога в бюджетную систему РФ, как это продемонстрировано на рисунке 1.2.1. За период 2004-2017 гг. поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет РФ выросли более чем в 3,5 раза с 867,6 млрд. руб. до 3 290 млрд. руб. Второй значимой тенденцией изменения в объемах поступлений налога на прибыль организаций является явно обозначенная зависимость от состояния макроэкономической конъюнктуры...

Скачать демоверсию

Вам не подходит этот диплом? Мы рекомендуем Вам узнать точную стоимость дипломной работы именно по Вашим требованиям.