Оптимизация налогообложения на примере малого предприятия

Год сдачи (защиты) дипломной работы: 2015 г.

Объем: 77 стр.

Содержание дипломной:

Заданная тема1: Оптимизация налогообложения на примере малого предприятия

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы оптимизации налогообложения как важная составляющая деятельности предприятия 5
1.1 Общие принципы и применяемые методы налоговой оптимизации 5
1.2. Проблемы развития и поддержки малого предпринимательства 19
1.3 Программы поддержки малого предпринимательства. Цели, задачи и реализация 33
Глава 2. Анализ систем налогообложения для малых предприятий и анализ налоговой нагрузки фирмы ООО «ИНЭК» 40
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «ИНЭК» 40
2.2 Анализ используемого режима налогообложения 48
2.3 Определение налоговой нагрузки по разным налоговым системам 53
Глава 3. Рекомендации по оптимизации налогообложения в организации ООО «ИНЭК» 58
3.1 Выбор оптимальной системы налогообложения и ее особенности 58
3.2 Разработка схем минимизации налогов в организации 61
Заключение 76
Список использованной литературы 78

Выдержка из дипломной работы

Введение
Актуальность темы обусловлена тем, что в России в сфере малого бизнеса произошли важные изменения: сформирован институт государственной под-держки и развития малого предпринимательства, на местах функционируют де-сятки учебно-деловых центров, консультационных и лизинговых фирм, бизнес - инкубаторов; происходит становление соответствующей негосударственной инфраструктуры, в том числе и при содействии международных проектов.
Знание норм налогового законодательства помогает ис¬кать и находить оптимальные способы ведения бизнеса с целью снижения налоговых нагрузок и возможности продвижения компаний на рынке. Но не всегда исполь¬зуемые схемы положительно оцениваются налоговыми органами и в результате возни-кает множество споров в судах. Избежать их можно, изучив аргументы, приво¬димые налоговыми органами против использования на¬логовых схем, и «прави-ла» поведения налогоплательщи¬ков во время проверок.
Необходимо внимательно изучить все налого¬вые и юридические риски, трудовые и денежные за¬траты, которые повлекут за собой налогосберегающие схемы. Необходимо знать мнение юристов и финансистов по каждому методу оптимизации. Сделки, един¬ственная цель которых - снижение налогового бре-ме¬ни, налоговые органы относят к способам уклонения от уплаты налогов. Чтобы этого не случилось, необходимо, чтобы каждая операция фирмы была направлена на получение дохода и подтверждалась необходимыми документа-ми.
Основное внимание следует обращать на нормы На¬логового кодекса РФ и других нормативных правовых актов. Обязательно отслеживать изменения в законо¬дательстве, причем не только российском, но и за¬рубежных стран, с ко-торыми предприятие планирует работать. И только после этого, взвесив все «за» и «против», приступать к налоговому планированию.
.............
Глава 1 .Теоретические основы оптимизации налогообложения как важная составляющая деятельности предприятия
1.1. Общие принципы и применяемые методы налоговой оптимизации
Налоговая оптимизация занимает важное место в повседневной практике любого хозяйствующего субъекта.
Налоговая оптимизация - это деятельность, направленная на уменьшение налоговых платежей путем законных действий налогоплательщика, предпола-гающее максимально полное использование всех предоставленных законом льгот, налоговых освобождений и других законных методов.
Рассмотрим общие принципы и применяемые методы налоговой оптими-зации на основании :
1. формирования учётной политики
2. выбора метода определения выручки от реализации
3. способов амортизации основных средств
4. создания резерва по сомнительным долгам
Формирование учётной политики. В ряде случаев Налоговый ко-декс РФ допускает различные варианты определения налоговой базы или упла-ты конкретного налога. Выбрать один из возможных вариантов организация должна самостоятельно. Сделанный выбор нужно закрепить в учетной полити-ке для целей налогообложения, которая должна быть утверждена приказом ру-ководителя организации (индивидуального предпринимателя). Рекомендации по выбору вариантов учетной политики приведены в таблице.
Избрав конкретный вариант учетной политики, использовать другой ме-ханизм налогообложения нельзя (определение Конституционного суда РФ от 12 мая 2005 г. № 167-О).
Типовых образцов учетной политики нет, поэтому приказ составляют в произвольной форме. Положения учетной политики можно включить как в текст приказа, так и оформить в виде приложения к нему.
.......