Налоговое планирование в организации

Год сдачи (защиты) дипломной работы: 2013 г.

Объем: 77 стр.

Содержание дипломной:

Заданная тема1: Налоговое планирование в организации

Введение 3
1. Теоретические основы налогового планирования компании 6
1.1. Сущность налогового планирования, как элемента финансового менеджмента 6
1.2. Элементы налогового планирования 13
1.3. Налоговые риски: последствия и способы их оценки 21
2. Анализ целесообразности и особенностей применения инструментов налогового планирования в ЗАО «Дон-Строй Инвест» 27
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Дон-Строй Инвест» 27
2.2. Анализ системы налогообложения ЗАО «Дон-Строй Инвест» 35
2.3. Оценка особенностей применения налогового планирования в организации 45
3. Направления совершенствования применения предприятием инструментов налогового планирования в ЗАО «Дон-Строй Инвест» 55
3.1. Рекомендации по применению оптимизационных схем налогообложения для снижения налоговой нагрузки 55
3.2. Оценка экономической эффективности и снижения налоговой нагрузки в результате применения рекомендованных схем оптимизации 61
Заключение 68
Список использованных источников 72
Приложения…..…………………………………………………………………….78

Выдержка из дипломной работы

Граница между налоговым планированием и уклонением от уплаты на¬логов не является четкой, что приводит к значительным потерям в бюджете Рос¬сийской Федерации, а в особо серьезных случаях сопровождается другими пра¬вонарушениями, в том числе отказом от легализации доходов, полученных пре¬ступным путем. В силу названных причин исследование действующих режимов налогообложения субъектов предпринимательства, механизма налогового планирования и разработка подходов к их совершенствованию являются актуаль¬ными.
Целью дипломной работы является теоретическое обоснование роли налогового планирования в развитии рыночных процессов и разработка практических рекомендаций по совершенствованию методов его реализации в организациях. Указанная цель определила следующие задачи дипломной работы:
 раскрыть сущность, функции и роль налогового планирования в экономической системе;
 рассмотреть методы и способы налогового планирования;
 проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ЗАО «Дон-Строй Инвест»;
 проанализировать систему и структуру налогов ЗАО «Дон-Строй Инвест»;
 оценить налоговое бремя предприятия;
 разработать рекомендации по совершенствованию системы налогового планирования в деятельности предприятия.
Объектом исследования является ЗАО «Дон-Строй Инвест».
Предметом исследования является налоговое планирование, как подси¬стема внутрифирменного управления.
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике налогового планирования (Белоусова С., Евсеева Д., Лукаша Ю., Малиса Н.И., Пенькова Б., Черника Д. Г. и др.) программные разработки, директивные и законодательно-нормативные документы, внутриорганизационная нормативно-техническая документация.
В работе использованы диалектический метод познания, методы анализа и синтеза, сравнения и обобщения, системного и историко-логического подхода к рассмотрению объекта исследования.
Применялись также методы экономического, финансового, статистического анализа, методы экспертной оценки, социологического исследования и прогнозирования.
*
*

Из данных таблицы 12 можно сделать следующие выводы:
а) наибольшую долю в общей сумме налогов и платежей ЗАО «Дон-Строй Инвест» за 2009 год имеет налог на добавленную стоимость - сумма налога за этот год составила более 1/2 от общей суммы налогов и платежей, а в 2010 году удельный вес данного налога увеличился на 13 тыс. рублей, в 2011 году снизилась на 372 тыс. рублей, не утратив тем самым доминирующую позицию в общей сумме налогов и платежей ЗАО «Дон-Строй Инвест»;
б) также в 2009 и 2010 году большую долю в общей сумме налогов имеет налог на прибыль, увеличившийся за 2010 год на 4 тыс. рублей и не уплачиваемый в 2011 году в связи с понесенными убытками;
в) немалую долю в общей сумме налогов и платежей ЗАО «Дон-Строй Инвест» имеют страховые взносы. В анализируемом периоде в связи с ростом заработной платы увеличились суммы уплачиваемых страховых взносов;
г) за период с 2009 по 2011 годы наблюдается тенденция увеличения удельных весов в общей сумме налогов и платежей таких налогов, как налог на имущество, подоходного налога, однако удельный вес по отдельности каждого из этих налогов оставался незначительным.
Для более полного анализа процесса налогообложения ЗАО «Дон-Строй Инвест» необходим расчёт налоговой нагрузки. Для определения налоговой нагрузки на предпри¬ятия Департаментом налоговой политики Минфина РФ разработана собственная методика. Тяжесть налогово¬го бремени, по этой методике, принято оценивать отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации (в процентах). Налоговая нагрузка ЗАО «Дон-Строй Инвест» в соответствии с методикой Департаментом налоговой политики Минфина РФ составила: