Налоговая нагрузка организации и меры по её снижению на примере
Год сдачи (защиты) дипломной работы: 2011 г.
Объем: 72 стр.
Содержание дипломной:
Заданная тема1: Налоговая нагрузка организации и меры по её снижению на примере
Введение 3
1 Теоретические аспекты исследования налоговой нагрузки организаций как основы государственного регулирования экономики 6
1.1 Социально-экономическая сущность налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов 6
1.2 Макро- и микроуровни налоговой нагрузки в экономической науке и практике 11
1.3 Анализ методик оценки налоговой нагрузки 15
1.4 Сравнительный анализ налоговой нагрузки в РФ и за рубежом 20
2 Оценка налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта ООО «Одис - медиа» 27
2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности организации 27
2.2 Финансово-экономический анализ деятельности организации 30
2.3 Анализ системы налогообложения ООО «Одис - медиа» 37
2.4 Оценка налогового бремени ООО «Одис - медиа» 43
3 Основные направления оптимизации налоговой нагрузки ООО «Одис - медиа» на современном этапе развития 47
3.1 Разработка предложений по внедрению системы налогового планирования в ООО «Одис - медиа» 47
3.2 Направления оптимизации учетной политики ООО «Одис - медиа» 56
Заключение 62
Список использованной литературы 68
Приложения 74
Выдержка из дипломной работы
Изучение налогового бремени в РФ и зарубежного опыта на сегодняшний день является весьма актуальным. Дальнейшее социально-экономическое развитие в России во многом зависит от государственной фискальной политики. Одним из важнейших факторов, влияющих на основные макроэкономические параметры, является активное использование налогово-бюджетных инструментов в процессе регулирования социально-экономических пропорций территориального и отраслевого развития. Значимость государственных расходов и налогов в обеспечении макроэкономической стабильности обусловлена возможностью сознательно и целенаправленно определять их воздействие на экономические процессы.
Созданная в 1992 году в результате копирования западных, прежде всего германской, моделей, налоговая система России на первых порах представляла собой многоступенчатую, сложную и нередко недостаточно ясную систему налогообложения, к тому же подверженную частым и не всегда продуманным изменениям. Принятые и действовавшие на протяжении почти десятилетия налоговые законы зачастую не были актами прямого действия. Это обусловливает объективную необходимость при¬стального внимания к современному состоянию налогообложения, роли налоговой оптимизации в деятельности предприятий. Необходим и методологический, и методический пересмотр основ налогообложения с целью выведения налоговой системы на оптималь¬ный уровень. Налоги должны стать не только орудием обеспечения сбалансированного бюджета, но и мощным стимулом развития народ¬ного хозяйства страны. С этих позиций определяется выбор данной темы дипломной работы как актуальной и важной.
Недостаточная изученность проблем налогообложения, налоговой оптимизации, актуальность, теоретическая и практическая значимость проведения комплексной оценки методов и форм налогообложения экономического субъекта определили выбор темы дипломной работы, её цель и задачи.
Цель дипломной работы состоит в изучении теоретических и практических аспектов нагрузки организаций в Российской Федерации и разработке путей ее совершенствования. Указанная цель определила следующие задачи дипломной работы:
а) раскрыть сущность, функции и роль налоговой нагрузки в экономической системе;
б) рассмотреть методы и способы налоговой оптимизации;
в) проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ООО «Одис - медиа»;
г) проанализировать систему и структуру налогов ООО «Одис - медиа»;
Самое тяжёлое налоговое бремя по ООО «Одис - медиа» было в 2008 году, причем в 2009 году налоговое бремя снизилось на 15% по сравнению с 2008 годом, однако значение его по прежнему велико. Величины налогового бремени ООО «Одис - медиа» в 2008 году несколько превышает значение, присущие сегодняшней российской экономике (45-50%), но в 2009 году замечено улучшение - тяжесть налогового бремени значительно снизилась. В 2009 году, при сохранении тенденции к её снижению и уменьшения чрезмерного давления, ООО «Одис - медиа» получило возможность добиться нормального налогового бремени. В 2010 году налоговое бремя в процентном соотношении не значительно, в связи с отсутствием прибыли в данном периоде.
На основе проведенного анализа особенностей налогообложения ООО «Одис - медиа» были разработаны рекомендации оптимизации налогообложения, суть которых сводится к следующему:
а) рациональная и эффективная организации системы налогового планирования позволит снизить налоговые платежи;
б) обоснованный выбор учетной политики позволяет организации законным путем минимизировать налоговые платежи. Налоговую экономию можно получить, выбрав оптимальную величину амортизационных отчислений по основным средствам, нематериальным активам;
в) управление способами оценки стоимости материальных запасов, а также изменение момента включения расходов в себестоимость для целей налогообложения (создания резервов) позволит оптимизировать налоговые обязательства;
г) амортизация основных средств и нематериальных активов, а также износ хозяйственного инвентаря уменьшают их остаточную стоимость, участвующую в расчете налога на имущество;
д) налог на имущество относится на финансовые результаты организации, поэтому на сэкономленную величину налога на имущество будет увеличена налогооблагаемая прибыль.
На основе одной из предложенных методик, определив учетную политику в части погашения стоимости основных средств, нематериальных активов, установления границы между основными средствами и оборудованием ООО «Одис - медиа», имеет возможность получить налоговую экономию. При необходимости снижения затрат ООО «Одис - медиа» может применять более замедленные методы начисления амортизации, увеличивая срок полезного использования и применяя линейный метод начисления амортизации.
Вам не подходит этот диплом? Мы рекомендуем Вам узнать точную стоимость дипломной работы именно по Вашим требованиям.
Другие по теме: