Учет, анализ и аудит движения безналичных денежных средств и пути его совершенствования (на примере ООО "")
Год сдачи (защиты) дипломной работы: 2010 г.
Объем: 85 стр.
Содержание дипломной:
Заданная тема1: Учет, анализ и аудит движения безналичных денежных средств и пути его совершенствования (на примере ООО "")
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДВИЖЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита 6
1.2. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета движения денежных средств в Российской Федерации 9
1.3. Учет и аудит безналичных расчетов 13
1.4. Методические основы анализа движения денежных средств 25
ГЛАВА II. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «БИЛЛА» 34
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 34
2.2. Синтетический и аналитический учет безналичных денежных средств в ООО «Билла» 40
2.3. Особенности составления отчета о движении денежных средств в ООО «Билла» 47
2.4. Анализ движения денежных средств 56
ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «БИЛЛА» 65
3.1. Аудиторская проверка операций с денежными средствами 65
3.2. Оптимизация учета безналичных денежных средств и управления денежными потоками 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 82
Выдержка из дипломной работы
Актуальность темы данной дипломной работы обусловлена тем, что правильная организация бухгалтерского учета расчетных операций, осущест-вляемых в денежной форме, обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление её договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового состояния. Кроме того, искусное управление денеж-ными потоками способствует поддержанию текущей платежеспособности, с одной стороны, и получению дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств, с другой.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во мно-гом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельно-сти. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одна из важней-ших характеристик его финансового положения. Денежные средства явля-ются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планиро-ванию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты – краткосрочные финансовые вложения – имею невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безо-пасного минимума. Одним из условий финансового благополучия организа-ции является приток денежных средств. Таким образом, возникает необходи-мость в количественной оценке финансовой деятельности предприятия в плане циркуляции денежных средств на предприятии.
Целью данной работы является исследование организации бухгалтер-ского учета, аудита безналичных расчетов и проведение анализа движения денежных средств в ООО «Билла».
Для соблюдения расчетной дисциплины предлагается внедрить опера-тивный контроль за состоянием дебиторской задолженности и кредиторской задолженности по срокам их образования и погашения с целью выявления дополнительной, просроченной, невостребованной, осуществлять своевре-менную выверку расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения про-сроченной задолженности. С целью снижения дебиторской задолженности необходимо проводить работу по диверсификации покупателей и заказчиков и определять степень риска неплатежеспособности покупателей, рассчиты-вать прогнозные значения резерва по сомнительным долгам.
Также, предлагается внедрить процедуру ежедневной сверки баланса наличных денежных средств. Это позволит исключить возможные злоупот-ребления, даст менеджерам достоверную информацию о текущем остатке средств на счетах и в кассе предприятия, необходимую для принятия реше-ний об осуществлении текущих платежей. Затем нужно создать реестр теку-щих платежей и расставить приоритеты (например, электроэнергия; заработ-ная плата; выплаты в бюджет и небюджетные фонды). Приоритетность того или иного платежа топ-менеджеры должны рассматривать в ходе ежемесяч-ного обсуждения с участием рядовых сотрудников. После этого можно пере-ходить к построению максимально детального бюджета движения денежных средств на будущий отчетный период (месяц). Это позволит оптимизировать денежные потоки компании и предвидеть кассовые разрывы.
Рекомендации, сформулированные по результатам выполненной рабо-ты, должны обеспечить увеличение положительного денежного потока, зна-чительное улучшение финансового состояния предприятия, его платежной дисциплины и организации бухгалтерского учета безналичных расчетов.
Вам не подходит этот диплом? Мы рекомендуем Вам узнать точную стоимость дипломной работы именно по Вашим требованиям.
Другие по теме: