Учет и анализ движения денежных средств

Год сдачи (защиты) дипломной работы: 2009 г.

Объем: 95 стр.

Содержание дипломной:

Заданная тема1: Учет и анализ движения денежных средств

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1. Денежные средства как объект бухгалтерского учета 7
1.2. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета движения денежных средств в Российской Федерации 9
1.3. Учет наличных расчетов 13
1.4. Учет безналичных расчетов 18
1.5. Методические основы анализа движения денежных средств 25
ГЛАВА II. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ЭЛЕКТРОН» 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 33
2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе 37
2.3. Организация учета безналичных расчетов в ООО «Электрон» 43
2.4. Направления совершенствования учета денежных средств в ООО «Электрон» 47
ГЛАВА III. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ЭЛЕКТРОН» 51
3.1. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности баланса ООО «ЭЛЕКТРОН» 51
3.2. Анализ денежных активов и денежных потоков 56
3.3. Анализ движения денежных средств прямым методом 60
3.4. Анализ движения денежных средств косвенным методом 64
3.5. Значение анализа движения денежных средств в ООО «Электрон» 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76

Выдержка из дипломной работы

Введение:
Актуальность темы данной дипломной работы обусловлена тем, что правильная организация бухгалтерского учета расчетных операций, осущест-вляемых в денежной форме, обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление её договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового состояния. Кроме того, искусное управление де-нежными потоками способствует поддержанию текущей платежеспособно-сти, с одной стороны, и получению дополнительной прибыли от инвестиро-вания свободных денежных средств, с другой.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во мно-гом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельно-сти. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одна из важней-ших характеристик его финансового положения. Денежные средства явля-ются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия.
Глава 3:
При анализе движения денежных средств косвенным методом финан-совый результат преобразуется с помощью ряда корректировок в величину изменения денежного потока за анализируемый период, для чего необходимо подготовить отдельный аналитический отчет. Исходными данными для его разработки являются: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), Главная книга, журналы-ордера и т.д. Сумму начисленной за анализируемый период амортизации добавляют к показателю чистой прибыли или убытка. Предполагаются осуществление следующих корректировочных процедур при расчете величины чистого денежного потока:
• увеличение остатков по статьям активов должно быть исключено (по-казано в отчете со знаком "минус"), уменьшение – прибавлено к показателю чистой прибыли или убытка (показано со знаком "плюс");
• увеличение остатков по статьям пассивов должно быть прибавлено к финансовому результату (со знаком "плюс"), уменьшение - исключено (со знаком "минус").
В мировой практике анализа, как отмечает Шредер Н.Г. «принято груп-пировать факторы, влияющие на изменение денежных средств, по видам дея-тельности – основная, текущая и финансовая» 39, с. 14. В таблице 13 сдела-на попытка такого анализа.
Заключение:
Исследование учета и анализа движение денежных средств было про-ведено на примере общества с ограниченной ответственностью ООО «Элек-трон», основным видом деятельности которого является производство метал-лоизделий.
Учет движения имущества и обязательств организации ведется с при-менением рабочего Плана счетов, учетной политики. Общество ведет автома-тизированный бухгалтерский учет с использованием программного продукта «1С: Бухгалтерия 7.7», применяет обычный режим налогообложения. По ре-зультатам изучения организации учета денежных средств в ООО «Электрон», был сделан вывод о том, что бухгалтерский учет денежных средств ведется в соответствии с требуемыми нормами и правилами российского законода-тельства. Тем не менее, можно отметить следующие недостатки:
- первичные документы оформляются с нарушением установленных требований;
- при получении денежных средств из банка кассир не сопровождается.
- низкая платежная дисциплина в части отсрочки по платежам в бюд-жет и внебюджетные фонды по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;

Скачать демоверсию

Вам не подходит этот диплом? Мы рекомендуем Вам узнать точную стоимость дипломной работы именно по Вашим требованиям.